Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

Онлайн-калькулятор расчета НДФЛ— сервис, позволяющий узнать, какую сумму придется отдать государству с полученных доходов.

Наиболее распространенными доходами граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В этот список надо добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое.

Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты.

Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор подоходного налога онлайн — бесплатный инструмент, не требующий регистрации.

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России.

Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны.

Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

После того как выбрана ставка, надо в онлайн-калькулятор расчета НДФЛ в 2021 году вписать сумму, с которой удерживают сумму отчислений в бюджет. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

При необходимости используйте калькулятор НДФЛ онлайн бесплатно для расчетов «в обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какой была сумма до удержания подоходного налога, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет.

В таком случае начинайте работу не с первой строки, а последней. Например, работник Пэпэтэшин, налоговый резидент РФ, получил «чистыми» 10000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству.

Вводим число 10000, чтобы вычислить сумму НДФЛ на калькуляторе, в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

Если вы хотите посчитать НДФЛ 13 % на калькуляторе онлайн с вычетами на детей, то сначала придется отнять сам вычет. Например, Пэпэтэшин — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор НДФЛ 2021 года тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (опекунам, попечителям, приемным родителям вычет дают в размере 6000).

1400 + 1400 + 3000 + 3000 + 12 000 = 20 800

Если Пэпэтэшин получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата 40 000 рублей, то калькулятор НДФЛ 13 процентов посчитает вычет исходя из следующей суммы:

40 000 – 20 800 = 19 200

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

На руки Пэпэтэшин сможет получить:

16 704 + 20 800 = 37 504

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей.

Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Пэпэтэшин получает 240 000, значит, на протяжении всего года сможет получать вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000.

В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например с января по август. В сентябре многодетный отец получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, — 34 800 рублей.

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми.

Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют возможность оформить вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим).

Если родители в разводе, это не позволит получать льготу в двойном размере.

Подробно об этом виде вычетов рассказано в специальном разделе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты, отпускных, материальной помощи, премии — Контур.НДС+

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

Ставка НДФЛ 15 %

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

Показатель Значение
День выхода в отпуск 1 июля
Размер ЗП работника 50 000 рублей
Расчетный период июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска 28
Ставка НДФЛ 13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

  • Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.
  • Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.
  • На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Калькулятор НДФЛ

Ошибки в расчетах 6-НДФЛ налоговая служба признает недостоверными сведениями. Ведомство выписывает штраф в размере 500 рублей за каждый документ с неточными данными. Воспользуйтесь калькулятором НДФЛ, чтобы правильно рассчитать сумму налога и отправить в ФНС достоверные сведения.

Как подсчитать подоходный налог с заработной платы

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

Калькулятор автоматизирует расчет суммы НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет с доходов, выплаченных официально трудоустроенным работникам. Он исключает допущение арифметических ошибок, защищает организации и предпринимателей от штрафов.

В калькуляторе НДФЛ доступно три поля:

  • мне известна сумма «на руки» — доход, полученный работником после вычета подоходного налога;
  • мне известна сумма начисления — доход без учета НДФЛ;
  • ставка налога.

Пример 1

hidden>

Сотрудник получил заработную плату — 50 000 рублей. Необходимо посчитать подоходный налог для уплаты в бюджет:

  • В поле «мне известна сумма «на руки» вводим «50 000».
  • Указываем ставку «13».
  • Нажимаем кнопку «Рассчитать».
  • В поле «Доход» появляется сумма 57 471, а в поле «Налог» — 7 471.
Читайте также:  Что может грозить за разглашение банковской информации

Пример 2

hidden>

Сотруднику начислили 60 000 рублей. Необходимо узнать сумму, которую получит работник «на руки», и размер подоходного налога:

  • В поле «мне известна сумма начисления» вводим 60 000.
  • Указываем ставку «13».
  • Нажимаем кнопку «Рассчитать».
  • В поле «Доход» появляется сумма 52 200, в поле «Налог» — 7 800.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ, устанавливающий повышенную ставку подоходного налога.

Доходы физических лиц до 5 миллионов рублей облагаются по стандартной ставке (13%), свыше — по повышенной (15%).

Под действие закона попадают оплата труда физлицам, дивиденды, купонные доходы по облигациям, от ценных бумаг (в том числе их продажа) и другие.

Сумму налога по повышенной ставке можно посчитать в нашем онлайн-калькуляторе НДФЛ. Обратите внимание, если сотрудник работает в нескольких местах, вы не должны отслеживать его доходы от других работодателей. Если к концу года совокупный доход из разных мест превысит 5 миллионов, налоговая служба самостоятельно оповестит физическое лицо о необходимости доплатить подоходный налог.

Пример

hidden>

Работник за год заработал 8 700 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ в два этапа:

  • В поле «Мне известна сумма начисления» указываем 5 000 000
  • в поле «Ставка налога» — 13
  • Нажимаем «Рассчитать». Получаем: «Доход» — 4 350 000, «Налог» — 650 000.
  • В поле «Мне известна сумма начисления» указываем 3 700 000 (8 700 000 – 5 000 000)
  • В после «Ставка налога» — 15
  • Нажимаем «Рассчитать». Получаем: «Доход» — 3 145 000, «Налог» — 555 000.

Общая сумма НДФЛ к уплате в бюджет = 650 000 + 555 000 = 1 205 000.

Получить доступ

Калькулятор зарплаты снижает количество ошибок в расчетах подоходного налога до нуля.

Бухгалтер указывает вводные данные (размер полученного дохода «на руки» или сумму начисления, ставку налога) и получает итоговые результаты.

Организации и предприниматели своевременно отправляют в ФНС достоверные сведения и не получают штрафных санкций. Сэкономленные средства тратят на развитие бизнеса.

Плюсы калькулятора:

  • высокая скорость работы;
  • интуитивно понятный интерфейс;
  • возможность расчета НДФЛ в разных типовых ситуациях: когда известна выплаченная «на руки» сумма или общий начисленный доход;
  • допускается расчет подоходного налога по стандартной и повышенной ставкам;
  • нулевая вероятность арифметических ошибок.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

«Как посчитать подоходный налог с зарплаты?» – Яндекс.Кью

Бизнес и менеджментНалогиБизнесОтветить2УточнитьСайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов…  · vashnal.ruОтвечаетВладимир Вересков

Подоходный налог (вернее налог на доходы) с зарплаты можно посчитать по простым формулам. Двумя способами. Первый — простой и не очень правильный. Второй — правильный, но не очень простой.

  • Первый — простой
  • Ставка налога на доходы равна 13% с дохода. Сумму налога рассчитывают так:Доход х 13% = Сумма налога
  • Получить на руки вы должны:Доход — Сумма налога = Сумма на руки
  • Кстати сумму «на руки» можно посчитать и так:Доход х 0,87 = Сумма на руки

ПримерВаш доход — 40 000 руб.

Налог составит:40 000 руб. х 13% = 5200 руб.

На руки вы получите:40 000 — 5200 = 34 800 руб.

Другой вариант расчета суммы на руки:40 000 х 0,87 = 34 800 руб.

В чем проблема этого способа? Он не учитывают всех особенностей расчета дохода, облагаемого налогом. А они есть у тех людей, которые получают налоговые вычеты (подробности ниже).

Второй — сложный, но правильный

При расчете налога доход может быть уменьшен на определенную сумму, установленную законом, — налоговый вычет. После такого уменьшения доход умножают на 13 процентов (ставку налога). В результате получают сумму налога.

Вот правильный алгоритм расчета подоходного налога.

  1. Определите доход, облагаемый налогом. Его считают так: Сумма дохода — Налоговые вычеты = Сумма дохода, облагаемая налогом

  2. Рассчитайте сам налог. Это делают так: Сумма дохода, облагаемая налогом х 13% = Сумма налога

В пункте 1 и 2:

  • сумма дохода — эта та сумма зарплаты, которую вам начислила бухгалтерия. Например, у вас оклад. Если месяц отработано полностью, его вы и получите. Если не полностью, то зарплату вам рассчитают пропорционально отработанным дням. То есть вы получите меньше;
  • налоговые вычеты — это сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. По сути — это налоговая льгота. Например, если у вас есть ребенок, то вы вправе получить вычет в размере 1400 руб. в месяц. При расчете налога ваш доход будет ежемесячно уменьшаться на 1400 руб.
  • 13% — это ставка налога на доходы.

Рассчитаем налог на примере.

ПримерВам установлен оклад 30 000 руб. в месяц. В месяце за который вы получаете зарплату 20 рабочих дней. Но вы отработали только 18 рабочих дней (2 дня взяли отпуск за свой счет). У вас есть 1 ребенок по которому вы получаете налоговый вычет 1 400 руб.

За этот месяц вам начислят зарплату в сумме:30 000 руб. : 20 раб. дн. х 18 раб. дн. = 27 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, равен:27 000 — 1400 = 25 600 руб.

Сумма налога составит:25 600 руб. х 13% = 3328 руб.

Ее удержат из вашей заработной платы. Поэтому наруки вы получите лишь:27 000 — 3328 = 23 672 руб.

Чтобы посчитать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), можно использовать сервис «Моё дело», он помогает с автоматическим подсчетом налога. Наверное, это самый подходящий вариант для предпринимателей.
Если хотите все подсчитать вручную
Следует знать, что в России налогом облагаются непосредственно заработная плата и доходы, которые работник получил в…

Читать далееОтзывы о сервисах для бизнеса мы собираем тут.Перейти на otzyvmarketing.ruКомментировать ответ…Комментировать…

Кью — это сообщества, в которых делятся знаниями и узнают новое. Расскажите, в чем вы разбираетесь, чтобы мы смогли найти для вас самые интересные вопросы.

Комментируйте и ставьте лайки

И получайте ответы экспертов

И общайтесь с единомышленниками

Расчёт подоходного налога в 2021 году. Примеры расчёта НДФЛ

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

  • Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:
  • НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)
  • В этой формуле:
    С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
    Д1 – заработная плата;
    Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
    Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.
  • Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.

Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс.

Читайте также:  Как продать свою долю в квартире в 2021 году: условия, процедура, документы...

руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А.

является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год.

Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб.

, так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб.

, то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Расчёт НДФЛ: всё, что нужно знать работодателю — Лайфхакер

НДФЛ — это налог, который физическое лицо платит со своих доходов. Но когда речь идёт о зарплате или других выплатах от работодателя, именно он обязан удерживать необходимый процент с суммы, которую выдаёт сотруднику, и перечислять его государству.

С каких доходов нужно удерживать ндфл

От налога освобождаются многие денежные поступления, но они в основном не касаются работодателя. Удерживать НДФЛ нужно и с зарплаты, и с премий, и с отпускных, и с гонораров, и с начислений по нетрудоспособности, если сотрудник уходил на больничный.

В исключения обычно попадают различные пособия и материальная помощь. Если вы выплачиваете сотруднику деньги по какой‑то нестандартной статье, лучше свериться с законом .

По какой ставке рассчитывать НДФЛ

Работодатель в подавляющем большинстве случаев имеет дело со ставкой 13% . Если доходы сотрудника превышают 5 млн рублей в год, то первые 5 млн облагаются НДФЛ по ставке 13%, а всё, что выше этой суммы, — 15% .

30% положено взимать с нерезидентов, то есть с тех, кто провёл за год за границей 183 дня и больше. Но и тут есть исключение.

Оно касается иностранцев, трудящихся по патенту, высококвалифицированных специалистов, прибывших на работу по договору, тех, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, членов экипажей российских судов, беженцев и лиц, получивших временное убежище, а также жителей стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. К доходам таких людей также применяется ставка в 13%.

Как считается налоговая база

База считается нарастающим итогом. Это нужно из‑за того, что НДФЛ уплачивается в полных рублях, без копеек. Если делать расчёты для каждого месяца отдельно, может образоваться недоплата — копеечная, но для налоговой и это имеет значение.

Допустим, сотруднику начисляют 43 745 рублей ежемесячно. 13% от этой суммы — 5 686,85 рублей. В налоговую уходит 5 687 рублей. Здесь действуют такие правила: если число заканчивается на 0,1–0,4, оно округляется в меньшую сторону; если на 0,6–0,9 — в большую. Куда двигаться с 0,5, вы сами решаете.

Если бы вы считали налог не нарастающим итогом, то каждый месяц у вас была бы переплата в 15 копеек. Вместо этого в феврале вы суммируете 43 745 за январь, 43 745 за февраль, высчитываете 13% от суммы. А потом отнимаете то, что уже заплатили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Число опять получается не целым, его придётся округлять, но смысл понятен: с каждым следующим платежом вы нивелируете переплату.

Что такое налоговые вычеты и как их применять

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Один из вариантов его оформления — через работодателя. Сотрудник должен подтвердить право на вычет документами.

Вычетов довольно много, и у каждого есть нюансы. Чтобы разобраться, лучше прочесть отдельную статью Лайфхакера о них.

Наиболее распространён стандартный налоговый вычет на детей: 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 — на третьего и каждого последующего. Он действует до того момента, пока годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.

Допустим, у вашего сотрудника с зарплатой в 43 745 рублей один ребёнок, на которого он хочет получать вычет. Делать это он может с января по август — в сентябре его доходы превысят 350 тысяч. Вычет отнимается от суммы дохода, а с остатка рассчитывается налог.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Если сотрудник пришёл в середине года, необходимо запросить у него справку 2‑НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы понять, осталось ли у него право на вычеты.

Когда удерживать НДФЛ

Это делается в последний день каждого месяца.

Возьмём всё того же сотрудника с окладом 43 745 рублей. 20 июня он получил аванс в 18 тысяч рублей. 30 июня рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё. А 5 июля он получает зарплату за июнь, из которой вычли аванс и удержанный налог.

Хоть НДФЛ рассчитывается и уплачивается раз в месяц, работодатель может выбрать один из двух способов:

  • выплачивать аванс целиком, а НДФЛ вычитать из второй части зарплаты;
  • обе части зарплаты уменьшать на НДФЛ.

НДФЛ с отпускных и пособия по нетрудоспособности удерживается в день их выплаты. Если человек увольняется, рассчитывать налог надо в последний рабочий день.

Когда перечислять НДФЛ

Перевести деньги в налоговую надо не позднее следующего дня после получения работником дохода. Например, если зарплату выдали 5 июля, то крайний срок для перечисления НДФЛ — 6 июля. Налог с отпускных и пособия по нетрудоспособности нужно перевести не позднее последнего календарного дня месяца.

Куда перечислять НДФЛ

Если речь идёт о предпринимателе с работниками, это зависит от режима налогообложения. ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН перечисляет деньги в налоговую по месту регистрации. ИП на ЕНВД или ПСН — по месту постановки на учёт. Если предприниматель ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения и сотрудники заняты в разных сферах, то отчисления за них направляются в разные инспекции.

Организации платят НДФЛ в налоговый орган, где стоят на учёте. Обособленные подразделения перечисляют деньги в «свою» налоговую. Исключение делается, если подразделения находятся на территории одного муниципального образования. Тогда можно выбрать одну инспекцию, но о таком намерении надо уведомить ФНС.

Как отчитываться об уплате НДФЛ

Есть два вида отчётности:

  • 2‑НДФЛ — справка о доходах сотрудника. Подаётся в ФНС раз в год до 1 марта.
  • 6‑НДФЛ — расчёт сумм, исчисленных и удержанных работодателем. За первый квартал подаётся до 30 апреля, за полгода — до 31 июля, за три квартала — до 31 октября и за год — до 1 марта.

Работодатели, у которых 10 и более сотрудников, обязаны сдавать отчётность в электронном виде.

Расчет заработной платы в 2021 году

Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов. 

Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование.

Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник.

В данном материале «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах производим расчет заработной платы в текущем году.

Доход работника

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат (ежемесячные премии, надбавки и т.д.). 

Все вместе это является доходом физического лица. В доход лица включаются также и иные доходы, которые лицо получает от налогового агента в натуральной форме или в виде материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами. 

Корректировка дохода

Для того чтобы корректно посчитать налоги и взносы с заработной платы (в частности, подоходный налог), необходимо разобраться с таким понятием как «корректировка дохода».

Корректировка дохода – это выплаты, которые признаются доходом физического лица, но при расчете подоходного налога (и ряда других налогов и взносов), исключаются из объекта обложения, то есть не облагаются.

Читайте также:  Каковы налоги при сдаче собственных помещений

Корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

Некоторые корректировки имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя на медицинские услуги признаются корректировкой дохода (не облагаются подоходным налогом) до 94 МРП. В случае если расходы превысили 94 МРП, «превышение» корректировкой уже не является и облагается подоходным налогов как обычный доход работника.

Полезно

Доходы работника, которые признаются корректировкой, а также применяемые ограничения, установлены в статье 341 НК РК.

Налоги и взносы с заработной платы

  • Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.
  • На данный момент законодательно установлено 7 видов выплат и доходов, рассчитываемые с дохода работника:
  • Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет». 
  • В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:

Расчет каждого вида налога и взноса имеет свои особенности. В частности, у них разные ставки, состав доходов, с которых они исчисляются, пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.

 

Вид налога, взноса, отчисления Краткое обозначение Ставка Предел дохода Формула расчета «За чей счет?»
Подоходный налог ИПН 10% нет (Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10% Сотрудника
Пенсионные взносы ОПВ 10% До 50 МЗП Доход работника * 10% Сотрудника
Медицинские взносы ВОСМС 2% До 10 МЗП Доход работника * 2% Сотрудника
Медицинские отчисления ООСМС 2% До 10 МЗП Доход работника * 2% Работодателя
Социальные отчисления СО 3.5% Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП (Доход работника – ОПВ) * 3,5% Работодателя
Социальный налог СН 9,5% Не менее 1 МЗП (Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО Работодателя
Профессиональные пенсионные взносы* ОППВ 5% нет Доход работника * 5% Работодателя

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

Важно!

  1. При расчете ОПВ, ВОСМС, ООСМС, СО, СН, ОППВ в формуле расчета установлен «Доход работника». 
  2. Однако правилами расчета данных видов налогов и взносов из дохода работника предусмотрены исключения некоторых подпунктов статьи 341 НК РК и других видов дохода. И наоборот «включение» в объект выплат из статьи 319 НК РК (которые не признаются доходом)
  3. Таким образом, при определении объекта исчисления, необходимо руководствоваться положениям правил и предварительно исключить из дохода необлагаемые выплаты и включить облагаемы.
  4. Правила расчета налогов и взносов размещены в Библиотеке бухгалтера.

Бывают случаи, когда не все налоги и взносы рассчитываются с заработной платы сотрудника. 

Например, если работник пенсионер, лицо с инвалидностью, иностранец, либо относится к другой «льготной» категории, его доходы освобождены от части налогов и взносов. 

При расчете подоходного налога работникам предоставляются налоговые вычеты. Некоторые налоговые вычеты предоставляются всем сотрудникам, часть вычетов — только при наличии основания на их получение.

Например, всем сотрудникам предоставляется вычет в размере пенсионных взносов (ОПВ) и взносов на медицинское страхование (ВОСМС), если они их уплачивают. Также сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

Сотрудник имеет право и на другие налоговые вычеты, если он:

  • «Чернобылец», «Афганец»;
  • Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
  • Родитель приемного ребенка;
  • Уплачивает добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
  • Уплачивает ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
  • В отчетном месяце получал платную медицинскую помощь.

Сводная таблица по налоговым вычетам при расчете подоходного налога:

Категория Вычет Размер вычета
Все сотрудники ОПВ Исходя из размера ОПВ за месяц
ВОСМС Исходя из размера ВОСМС за месяц
1МЗП Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)
«Чернобылец», «Афганец»; 882 МРП Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)
Родитель или попечитель ребенка-инвалида
Родитель приемного ребенка
Плательщик добровольных пенсионных взносов ДПВ Исходя из размера ДПВ за месяц
Плательщик ипотеки в ЖССБ  Выплаты по вознаграждению  Исходя из суммы вознаграждения за месяц
Получал платные медицинские услуги Расходы на мед. услуги Исходя из размера услуги, до 94 МРП за год.
  • Расчет подоходного налога имеет еще одну особенность. 
  • В случае если доход сотрудника за месяц составил менее 25 МРП (в 2021 году 25 МРП = 72 925 тенге), при исчислении ИПН, облагаемый доход уменьшается на 90%. 
  • Для определения того, нужно ли при расчете ИПН производить уменьшение дохода на 90%, необходимо определить общую сумму дохода сотрудника за месяц.
  • Облагаемый доход по ИПН = Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты
  • ИПН = (Облагаемый доход по ИПН – 90%) * 10%
  • Уменьшение на 90% распространяется только на ИПН, остальные налоги и взносы с заработной платы не уменьшаются и рассчитываются «в общем порядке».
  • Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Расчет заработной платы с дохода 100 000 тенге

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия). 

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель Расчет
ОПВ 100 000 * 10% 10 000 тенге
ИПН (100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10% 4 550 тенге
СО (100 000 – 10 000) * 3,5% 3 150 тенге
СН 100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО) 5 210 тенге
ООСМС 100 000 * 2% 2 000 тенге
ВОСМС 100 000 * 2% 2 000 тенге
За счет работодателя 10 360 тенге
За счет работника 16 550 тенге
Сумма «на руки» 83 450 тенге

Рассчитаем заработную плату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), для которых предусмотрено применение 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

Расчет заработной платы с дохода 50 000 тенге

Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 50 000 * 10% = 5 000 тенге.

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. Облагаемый доход работника: 50 000 — 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге; Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге 150 * 10% = 15 тенге 

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000; 45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге. 44 000 * 9,5% = 4 180 тенге; 4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Показатель 2021 год
ОПВ 50 000 * 10% 5 000 тенге
ИПН (50 000 – 5 000 – 1 000 – 42 500) = 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 * 10% 15 тенге
СО (50 000 – 5 000) * 3,5% 1 575 тенге
СН (50 000 – 5 000 – 1000) * 9,5% = 4 180 – 1 575 2 605 тенге
ООСМС 50 000 * 2% 1 000 тенге
ВОСМС 50 000 * 2% 1 000 тенге
За счет работодателя 5 180 тенге
За счет работника 6 015 тенге
Сумма «на руки» 43 985 тенге

Таким образом, в материале рассмотрено несколько «стандартных» случаев расчета заработной платы, ориентируясь на алгоритмы которых, бухгалтер может произвести собственный расчет.

После расчета заработной платы и определения суммы, которую сотрудник должен получить «на руки», она выплачивается путем выдачи наличными денежными средствами (из кассы) или перечислением на его банковскую карту (с банковского счета работодателя).

Зарплата должна выплачиваться ежемесячно, не позднее 10 числа следующего месяца. При этом работодатель может выплачивать сотруднику аванс: то есть часть заработной платы за текущий месяц, которая выплачивается «наперед».

Исчисленные суммы налогов и взносов с заработной платы перечисляются в установленные сроки в налоговые органы и соответствующие фонды. 

В жизни бывают разные случаи, когда расчет заработной платы сотрудника имеет особенности, связанные с различными ситуациями:

  • Нахождением сотрудника «на больничном»;
  • Нахождением сотрудника в оплачиваемом или неоплачиваемом отпуске;
  • Сотрудник уплачивает алименты по исполнительному листу, назначенному судом;
  • Сотрудник работает в выходные и праздничные дни, выполняет сверхурочную работу и т.д.

Некоторые из них носят периодический характер (больничный, отпуск, работа в выходные и праздничные дни), некоторые могут влиять на расчет заработной платы в течение продолжительного времени (алименты на ребенка до достижения им 18-летнего возраста).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *