Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

Россиянам, желающим купить зарубежную недвижимость, необходимо узнать о существующих правилах, которые установлены российским и зарубежным законодательством. Прежде чем вносить инвестиции, следует проанализировать, какие могут возникнуть финансовые последствия для инвесторов. Раскроем этот вопрос подробнее.

Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

При покупке недвижимости за рубежом, что нужно знать (законы, правила, налоги)

Чтобы совершить сделку купли-продажи квартиры, дома или других объектов недвижимости за рубежом, необходимо в первую очередь получить ответы на такие вопросы:

  • Разрешает ли российское законодательство приобретать россиянам недвижимость за рубежом?
  • Разрешено ли законами другого государства, чтобы иностранцы (в частности россияне) приобретали недвижимое имущество?
  • Какими налогами облагаются сделки, связанные с получением прибыли от распоряжения имуществом (например – сдача в аренду) или от его продажи, получения в наследство.
  • Законодательные нормы

    В соответствии с российским законодательством для граждан России не установлено запретов на приобретение, владение и иное распоряжение зарубежной недвижимостью. Кроме того, россияне не обязаны отчитываться перед налоговой о своих зарубежных активах, если они не являются чиновниками. Государственные и муниципальные служащие обязаны указывать такие объекты в своих ежегодных декларациях.

    А вот что касается международного законодательства, то в ряде стран могут быть введены ограничения по владению недвижимым имуществом иностранцами.

    К примеру, в Австрии физлица-нерезиденты (иностранцы без ВНЖ) не могут стать собственниками ни земельного участка, ни апартаментов для отдыха или жилья.

    В этом конкретном случае существует выход – учредить местную компанию и приобрести недвижимость в качестве юрлица.

    Налоги

    Резидентами Российской Федерации считаются физлица, которые проживают в стране более 183-х дней в году. Такой статус обязывает уплачивать налоги не только с доходов, которые были получены непосредственно в России, но и на территории, за ее пределами.

    Среди основных налогов, которые должны уплачивать физлица-россияне, являющиеся владельцами зарубежной недвижимости, нужно выделить такие:

  • Налог на доходы от сдачи объекта в наем по договору аренды.
  • Налог на выручку от продажи зарубежного имущества.
  • Налог на доход при вступлении в права наследования.
  • Налог на выгоду, полученная от разницы процентных ставок по ипотеке.
  • Все доходы, получаемые россиянами от распоряжения своей недвижимостью, в том числе и зарубежной, облагаются по ставке 13%. Исключение составляют активы, полученные по наследству.

    В России наследники (неважно какой очереди наследования) защищены от чрезмерного налогообложения.

    То есть налог не взимается лишь при условии, что унаследованное имущество не будет продано в течение определенного периода времени (3 года).

    Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

    В том случае, если между правительствами России и другого иностранного государства подписаны соглашения по устранению двойного налогообложения, тогда налогоплательщик должен будет уплатить, лишь разницу в налогах.

    Если россиянин уже уплатил налог с доходов, полученных от использования своей иностранной недвижимости в той стране, где она расположена, и ставка такого налога больше 13%, тогда ничего в России уже не придется уплачивать.

    Достаточно будет представить документы, подтверждающие, что такой налог уже был взыскан в другой стране.

    Другое дело — налогообложение расчетной выгоды от разницы процентных ставок. Как правило, заграничные ипотечные ставки на порядок ниже российских. Вот эту разницу в процентах, умноженную на стоимость недвижимости, и придется декларировать как налогооблагаемую базу и соответственно платить налог.

    Как приобрести недвижимость за рубежом россиянину

    При планировании покупки следует учесть такие правила:

  • определить свое резидентство;
  • рассчитать базу налогообложения НДФЛ;
  • выяснить, не заключены ли соглашения об избегании двойного налогообложения со страной, где планируется покупка недвижимости;
  • определиться с источниками финансирования покупки.
  • Настоятельно не рекомендуется скрывать факт покупки зарубежной недвижимости от российских налоговиков. Хотя по факту у рядовых россиян нет обязательства об уведомлении по факту приобретения недвижимости за рубежом, но от ответственности по уклонению от уплаты налогов (при сокрытии такого факта) никто не освобождал.

    Все тайное рано или поздно становится явным, особенно в свете автоматического обмена информацией в рамках ОЭСР и ФАТФ. Хотя Россия так и не стала членом ОЭСР, но в проектах по обмену данными участие принимает.

    По состоянию на начало 2019-го обменивается информацией по операциям на банковских счетах с 71-ой страной. В этот список вошли практически все европейские страны.

    Исключение составляет Великобритания, которая весной вышла из отношений с Россией по автоматическому обмену информацией, однако ФНС по запросу может получить интересующие сведения и оттуда.

    Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

    В отношении тех стран, которые не присоединились к стандартам международного обмена информацией (к примеру, Коста-Рика, Филиппины и ряд других), в России установлены валютные ограничения.

    В том случае, если заинтересовавшая недвижимость расположена в стране, где физлицам-нерезидентам не предоставляется возможность свободно приобрести ее на рынке, тогда сделку можно оформить через юридическое лицо. При этом следует учесть такие нюансы:

  • будут ли находиться активы под юридической защитой;
  • какой размер налога на недвижимость, на прибыль и при распределении дивидендов в стране ее расположения для юрлиц и физлиц-акционеров;
  • признание такой компании в России как иностранной контролируемой (КИК) с вытекающими отсюда последствиями, связанными с деоффшоризацией (сдача отдельной декларации, включение в базу по НДФЛ россиянина-акционера (бенефициара) полученного КИК дохода).
  • Где купить зарубежную недвижимость проще и выгоднее

    Итак, прежде чем тратить деньги и совершать покупку, необходимо проанализировать все исходные данные:

  • В какой стране приобретается недвижимость (какой режим налогообложения, заключены ли соглашения об избежании двойной уплаты налогов, разрешено ли нерезидентам приобретать имущество, участвует ли страна в автоматическом обмене информацией).
  • В каком статусе приобретается имущество – как физлицо-резидент РФ, или в качестве владельца КИК.
  • Какой источник средств для оплаты за объект недвижимости (собственные или привлеченные средства, если заемные, то в иностранном банке или нет).
  • Как планируется использовать недвижимость.
  • Чтобы не попасть впросак и не приобрести вместе с недвижимостью проблемы, связанные с трудностями по соблюдению налогового и валютного законодательства, рекомендуем воспользоваться услугами специалистов. Обратитесь за консультацией в специализированную компанию, чтобы вам просчитали все возможные риски и расписали правила покупки недвижимости в выбранной стране.

    Где платить налоги, если работаешь за границей

    Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ зависит от их статуса, как налогоплательщиков, а также вида (источника) доходов. Рассчитывать и перечислять НДФЛ будут обязаны работодатели, либо сам гражданин по декларации. Об основных правилах, по которым удерживается налог на работающих живущих за границей россиян, расскажем ниже.

    Налоговый статус

    Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

    1. налоговый резидент РФ должен пребывать на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года (не обязательно подряд);
    2. для резидентов действует общий порядок налогообложения, т.е. почти с каждого вида доходов придется перечислить в бюджет 13% НДФЛ;
    3. нерезидент, т.е. гражданин, находившийся в России менее 183 дней в году, будет платить налоги в стране преимущественного пребывания, либо по нормам международных соглашений РФ с иностранными государствами.

    Определение статуса резидента происходит автоматически – при удержании и перечислении НДФЛ работодателями (налоговыми агентами), либо при расчете самим получателем доходов. Предъявить претензии по налогам и сборам к лицам, не подпадающим под статус налогового резидента, нельзя (если иное не предусмотрено международным договором). Таким образом, налоговые резиденты будут платить НДФЛ в России, тогда как для нерезидентов возможны различные варианты.

    Порядок уплаты для резидентов

    На налоговых резидентов РФ в полном объеме распространяются требования НК РФ. Единая ставка НДФЛ (13%), действующая в нашей стране, будет применяться почти ко всем видам заработка и дохода. Исключение составляют только выигрыши от лотерей и конкурсов, ряд иных видов материальной выгоды.

    Удержание и перечисление НДФЛ для налоговых резидентов, работающих зарубежом, может происходить следующими способами:

    • если сотрудник фактически работает за границей, однако его работодателем является отечественная компания, все удержания и отчисления обязан делать налоговый агент (работодатель);
    • если сотрудник работает в иностранной компании, ему придется самостоятельно декларировать такие доходы по итогам года через ИФНС, рассчитывать и уплачивать налог;
    • в отношении дохода, вырученного на территории РФ  от продаж, аренды или иных аналогичных источников, резидентом также подается декларация по итогам года.

    Если обязанность по удержанию НДФЛ возлагается на налогового агента, гражданину-резиденту придется подавать декларацию только при наличии иных видов дохода. Например, если  в календарном году были получены деньги от проданной квартиры, резидент самостоятельно подает декларационный бланк 3-НДФЛ.

    Читайте также:  Продажа квартиры в России гражданином РФ, имеющим ВНЖ в Латвии

    При получении заработка от иностранной компании, резидент всегда обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. Правила декларирования заключаются в следующем:

    1. в декларационном бланке отражаются все виды доходов, полученных от иностранной компании, а также иных источников на территории РФ;
    2. сдать декларацию за предыдущий календарный год нужно не позднее 30 апреля;
    3. сумма НДФЛ, рассчитанная в декларации, должна перечисляться в бюджет не позже 25 июля.

    За соблюдение сроков подачи, правил заполнения декларации, а также порядка расчета НДФЛ, ответственность будет нести сам резидент. Если отечественный работодатель допустит нарушение норм НК РФ при удержании НДФЛ, гражданин к ответственности не привлекается.

    Нужно учитывать, что при наличии международного соглашения между РФ и иностранным государством, этот документ имеет приоритет перед национальным законодательством. Как правило, такие соглашения заключаются для устранения двойного налогообложения для граждан двух государств.

    Как платит налоги нерезидент

    Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

    Естественно, если нерезидент постоянно проживает и работает за границей, т.е. более 183 дней отсутствует в России, его работодатель будет платить налоги  по национальному законодательству страны пребывания. Отчитываться перед ИФНС за такие доходы не нужно, а платить подоходный налог придется только при получении дополнительных доходов на территории России.

    Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

    Как проживающему в РФ гражданину РФ платить налоги с доходов при работе на западную компанию

    Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные. Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы. Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время. Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

    Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

    Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы.

    Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

    Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

    Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

    1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
    2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

    Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

    Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

    Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.

    При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

    Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

    Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

    Какие налоги платят иностранцы в России в 2021 году?

    Прослушать запись

    Каждый, кто живет, работает и имеет имущество в нашей стране, обязан платить налоги. Вне зависимости от гражданства. В статье мы поговорим о том, какие налоги ждут иностранцев в России и как статус мигранта влияет на размер этих платежей.

    Налог на доход

    На процентную ставку подоходного налога (НДФЛ) влияет не гражданство, а то, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. Для резидентов НДФЛ установлен в размере 13%, для нерезидентов — 30%.

    Резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение года. То есть, нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ 30%. Если по истечении налогового периода этот работник приобретает статус резидента, производится перерасчет и далее ставка снижается до 13%.

    Однако есть большой блок исключений. Так, граждане стран ЕАЭС, ВКС, беженцы, иностранцы с патентом на работу и участники программы переселения отчисляют 13% подоходного налога начиная с первого дня работы в России, вне зависимости от их налогового статуса.

    НДФЛ с иностранных работников. migranturus.com

    Правда, насчет граждан Евразийского союза есть одно НО: если по итогам года такой работник не станет резидентом, то подоходный сбор будет пересчитан по ставке 30%. Об этом говорится в Письме Министерства финансов N 03-04-06/34256.

    Например: гражданин Армении приезжает в Москву и устраивается на официальную работу. Наниматель с первого же месяца отчисляет за него 13%-ный НДФЛ. Если он прослужит на этом месте более 6 месяцев, то никаких вопросов не будет. Однако, если он уволится спустя 3 месяца и вернется домой, в конце года его НДФЛ придется пересчитать в режиме 30%.

    Также отметим, что нерезидентам не положены налоговые вычеты, даже если они платят 13%.

    Страховые взносы

    Помимо подоходного, российские работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с выплат сотрудникам. Отчисления идут в разные фонды и предназначены для разных целей:

    • пенсия;
    • медстраховка;
    • страхование на случай материнства или временной нетрудоспособности (ВНиМ);
    • страхование от несчастных случаев на производстве или профзаболеваний.

    Пенсиями ведает ПФР, медицинским страхованием — ФФОМС, а страхованием несчастных случаев на производстве — малоизвестный ФСС. ФОТО: fss.ru

    Статус иностранца влияет на то, какие взносы ему начисляются.

    • С выплат временно пребывающим иностранцам отчисляются пенсионные взносы (22%) и страховка на случай временной нетрудоспособности (1,8%).
    • С выплат временно (РВП) или постоянно (ВНЖ) проживающим ИГ, а также жителям ЕАЭС отчисляются пенсионные (22%), медстраховка (5,1%), а также страховка ВНиМ (2,9%).
    • С выплат высококвалифицированным специалистам отчисляются пенсия (22%) и ВНиМ (2,9%).
    Читайте также:  Нужно ли платить налоги на детей при подтверждении доходов по РВП

    Налог на имущество

    Имущественный налог в Российской Федерации подразумевает ежегодную плату за недвижимость, находящиеся в собственности. С полным списком объектов, которые ФНС признает недвижимым имуществом, можно ознакомиться в статье 401 НК РФ.

    Сумма платежей зависит от таких вещей, как ставка и налоговая база. Под последним понимается стоимость объекта недвижимости. Но в расчет берут не ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи, а кадастровую стоимость, установленную госорганами.

    Но разбираться с этим самостоятельно не нужно, так как каждый регион страны устанавливает его самостоятельно, но не выше 2%. Чтобы узнать, какой процент применяется в вашем случае, достаточно зайти на справочную страницу ФНС, выбрать вид налогооблагаемого объекта и регион России. Гражданство и статус иностранца на размер суммы не влияют.

    Нажав «Найти», вы попадете на страницу с информацией о законодательном акте, действующем в вашем регионе. Если нажать «Подробнее» — откроется таблица ставок. Скриншот страницы официального сайта.

    Обратите внимание: Ставка в 2% применяется для объектов дороже 300 миллионов рублей. Для остальных этот показатель варьируется в пределах 0,1-0,5%.

    Сбор, уплачиваемый при продаже недвижимости относится к НДФЛ, а значит, определяется наличием резидентства. Если вы владеете недвижимостью в нашей стране, но не живете здесь постоянно (183 дня в году), то при продаже придется заплатить 30%. Однако налог не уплачивается совсем, если недвижимость была куплена 5 лет назад или получена в дар/наследство 3 года назад.

    Со многими государствами у России заключены договоры об избежание двойного налогообложения. Это сделано для того, чтобы пошлина от продажи квартиры, уплаченная в РФ, была засчитана в государстве гражданской принадлежности иностранца, и ему не пришлось платить дважды.

    Сбор за земельный участок

    Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

    Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

    • 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
    • 1,5% в отношении иных земель.

    Транспортный налог

    Если иностранный гражданин имеет зарегистрированное в России транспортное средство, то обязан уплачивать за него налог в общем порядке. К ТС относятся не только автомобили, но и любые другие виды наземных, водных и воздушных средств передвижения. Например, гидроциклы, снегоходы и мотороллеры.

    Налоги уплачиваются на любые транспортные средства. ФОТО: unsplash.com

    Процент устанавливается в зависимости от мощности двигателя. Каждый субъект РФ вправе сам устанавливать размер обязательного платежа, но он не может более чем в 10 раз превышать базовую цифру, указанную в статье 361 НК РФ.

    • Транспортный сбор уплачивается раз в год, в срок до 1 декабря.
    • Если вы ездите на автомобиле или другом ТС по доверенности, то плательщиком транспортной пошлины считаетесь вы, а не владелец авто.
    • Подписывайтесь на Мигранту Рус: Яндекс Новости.

    Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

    В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

    Иностранные работники в России

    Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя.

    Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим.

    Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

    Трудовой контракт с иностранным специалистом

    Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан.

    Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента.

    Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

    Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

    Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

    • Налоги на доходы иностранного работника
    • На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:
    • – пенсионное – 22%,
    • – медицинское -5,1%,
    • – от производственного травматизма (по классу профессионального риска).
    • Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.
    • Ставки НДФЛ для иностранцев
    • Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
    • На практике используются следующие ставки:
    Категория Размер ставки
    Налоговые резиденты 13% со всех доходов
    Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
    Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

    Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

    Статус налогового резидента

    Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

    Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

    Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

    Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности.

    Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е.

    работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

    НДФЛ из доходов ВКС

    1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
    2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
    3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.
    1. Налог с доходов для беженцев
    2. Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.
    3. Статус налогового нерезидента

    Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

    НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

    Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет.

     Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

    Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

    Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

    Временно пребывающий с разрешением на работу

    По трудовому договору

    Подоходный налог (183 дня), % Подоходный налог (после 183 дней), % ПФР, % Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
    30 13 22 от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска 1,8

    Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

    • По гражданско-правовому договору
    • Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.
    • Временно пребывающий с патентом
    • По трудовому договору
    • Размеры следующие:
    1. Налог на доходы – 13%.
    2. Пенсионные взносы – 22%.
    3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.
    3. Временно пребывающий из ЕАЭС
    4. По трудовому договору
    Читайте также:  Какова ответственность учредителя ооо при его банкротстве
    Подоходный налог (183 дня), % Подоходный налог (после 183 дней), % ПФР, % Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
    30 13 22 от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска 1,8
    • По гражданско-правовому договору
    • За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.
    • Временно пребывающий высококвалифицированный специалист
    • По трудовому договору
    • За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.
    • По гражданско-правовому договору
    • Уплачивается только 13% подоходного налога.
    • Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС
    • По трудовому договору
    • Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:
    • отчисления на случай ВН – 2,9%;
    • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
    • медицинская страховка – 5,1%.
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.
    3. Дистанционный работник вне РФ
    4. По трудовому договору
    5. Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

    Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

    • По гражданско-правовому договору
    • Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.
    • Беженец
    • По трудовому договору
    НДФЛ, % ПФР, % ФСС (несчастные случаи), % ФСС (нетрудоспособность), % ФОМС, %
    13 Да 2,9 5,1
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.
    3. Иностранец, получивший временное убежище
    4. По трудовому договору
    5. Размер отчислений (%):
    1. Налог на доходы – 13.
    2. ПФР – 22.
    3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
    4. Медстрах – 5,1.
    • По гражданско-правовому договору
    • Те же, за минусом фонда социального страхования.
    • Иностранец с РВП
    • По трудовому договору
    Подоходный налог (нерезиденты), % Подоходный налог (резиденты), % ПФР, % Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), % ФОМС, %
    30 13 22 по тарифу 2,9 5,1
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.
    3. Иностранец с РВП из ЕАЭС
    4. По трудовому договору
    5. Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.
    6. По гражданско-правовому договору
    7. Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.
    8. Высококвалифицированный специалист с РВП
    9. По трудовому договору
    10. Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).
    11. По гражданско-правовому договору
    12. Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.
    13. Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС
    14. По трудовому договору

    Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

    • 22 – пенсионная страховка;
    • 5,1 – медицинская страховка;
    • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).
    • По гражданско-правовому договору
    • Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.
    • Иностранец с ВНЖ
    • По трудовому договору
    НДФЛ, % Пенсионный фонд, % ФСС (НС), % ФСС (ВТ), %
    13 22 + 2,9
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.
    3. Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС
    4. По трудовому договору

    См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

    По гражданско-правовому договору

    Начисления:

    • налог на доходы – 13;
    • пенсионный фонд – 22;
    • фонд медицинского страхования – 5,1.
    • Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом
    • По трудовому договору
    • Должны производиться следующие платежи:
    • тринадцатипроцентный налог;
    • пенсионная страховка – 22%;
    • социальное страхование – от 2 до 10,3%.
    1. По гражданско-правовому договору
    2. Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.
    3. Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу
    4. По трудовому договору
    5. Расходы в этом случае составят:
    1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
    2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
    3. Соцстрах – 1,8% + тариф.
    • По гражданско-правовому договору
    • Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.
    • Лицо без гражданства с РВП
    • По трудовому договору
    • В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.
    • По гражданско-правовому договору
    • Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.
    • Лицо без гражданства с ВНЖ
    • По трудовому договору
    • Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.
    • По гражданско-правовому договору
    Подоходный налог (нерезиденты), % Подоходный налог (резиденты), % ПФР, % ФОМС, %
    30 13 22 5,1

    Налог резидента РФ с доходов в США — Юридическая консультация

    Разрешение на временное проживание иностранного гражданина (РВП) дает иностранцу право временно проживать на территории России и осуществлять трудовую деятельность в России.

    Но наличие РВП не является основанием для уплаты налогов в России или в США.

    Для того чтобы понять нужно ли платить налоги в России или в США, необходимо оценить является ли ваш муж налоговым резидентом в США или в России.

    Согласно налоговому законодательству России налоги уплачиваются налоговыми резидентами РФ (ст. 207 НК РФ). Если ваш супруг будет проводить на территории России более 183 дней в году, он будет признан налоговым резидентом РФ и должен будет уплачивать налоги со всех своих источников дохода по всему миру, включая доходы, получаемые от бизнеса в США.

    При этом необходимо учитывать, что между Российской Федерации и США заключен Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 (далее – Договор об избежании двойного налогообложения с США), положения которого имеют приоритет перед нормами Налогового кодекса РФ.

    А это значит, что в вашем случае необходимо руководствоваться правилами Договора об избежании двойного налогообложения с США. В зависимости от того, какой вид доходов получает ваш супруг от бизнеса в США, будет определяться способ уплаты налогов.

    Например, если это доходы в виде дивидендов (ст. 10 Договора об избежании двойного налогообложения с США), то такие доходы могут облагаться налогом как в США, так и в России. Если же ваш супруг получает доход в виде процентов (ст.

    11 Договора об избежании двойного налогообложения с США), то налогообложение производится только в России.

    Согласно условиям Договора об избежании двойного налогообложения с США, если налог подлежит уплате в России, но был уплачен в США, налог, уплаченный в США, подлежит зачету в счет российского НДФЛ (ст. 22 Договора об избежании двойного налогообложения с США).

    Для этих целей в декларации 3-НДФЛ, которая подается в налоговые органы России, нужно отразить полученный доход от бизнеса в США, независимо от размера дохода и приложить документ, подтверждающий уплату налога в США, для осуществления вычета.

    В налоговую базу по НДФЛ подлежит включению вся сумма дохода, полученная от бизнеса в США.

    Также стоит отметить, что законодательством США могут быть предусмотрены особенности по налогообложению дохода, полученного от бизнеса в США. По данному вопросу необходимо получить консультацию местного юриста в США.

    Сказали спасибо:

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *